板 模板 3 填报与利润模拟注意事项 一、模板 3 填报注意事项：
1、注意填报数据的单位要符合填表要求； 2、表中各业态的名称要据实填写； 3、表中交房时间要明确到年月日； 4、项目整体签约收入与回款额要一致； 5、老项目如有评估增值的需要在模板填报中考虑； 6、表中税金指标部分“动态”、“结算”之分。"动态"是指现金流概念，“结算”是指收入结转的概念。税金指标填报注意事项如下：
（1）税金指标中“动态”指标计算注意事项：
营业税金及附加：请按项目所在当地约定的税率计算； 土地增值税预征：目前河北省土地增值税预征率是2% ； 企业所得税预征 = 当期预售房款回款金额×对应利润率×25% 企业所得税预征“对应利润率”如下：
廊坊市地方税务局《关于转发国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》（廊地税函［2009］68号）规定：企业销售未完工开发产品的计税毛利率：
①开发项目位于广阳区、安次区、开发区、三河市燕效经济技术开发区、燕效镇的10%； ②开发项目位于其它地区的5%；
③属于经济适用房、限价房和危改房的3% 企业所得税会算清缴暂时不用事业部填写； （2）税金指标中“结算”指标填报注意事项：
营业税金及附加：
土地增值税：
若结转时项目售罄：
按“项目预缴土地增值税 + 土地增值税补缴”计算填报； 若结转时项目未售完：
按“项目预缴土地增值税 + 土地增值税补缴分摊额”逐年填报 土地增值税补缴分摊额 = 项目土地增值税补缴额×（当年结转收入/项目整体结转收入）
所得税：
按结转时利润总额×25% 计算； 二、利润模拟注意事项 1、 、 主营业税金模拟
（1）主营业务税金包含营业税与土地增值税（土增税预缴+补缴）； （2）主营业务税金不包含所得税预征部分； 2、 、 所得税模拟
（1）各事业部模拟利润表时，不论是项目个体、片区整合、事业部汇总，其所得税费用均按“利润总额×25% ”模拟 （2）集团总部汇总利润表时，按审计及税务规定进行调整模拟。
